Forskuddstrekk Skatt Rente For Ikke Kvalifiserte Lager Alternativer

Utøvelse av uvalide aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene for opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opprettholdt når du mottar det Generelt er aksjene opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er avhengig når du trener alternativet, bruk reglene for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen om gangen når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for trening For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom høye og lavt rapportert salg for denne datoen For private selskaper må verdien bestemmes på andre måter, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i øvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du får ikke lov til å tre på dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsentre enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke ikke selge aksjen Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du være en ansatt eller var en ansatt da du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere det tilbakeholdende kravet nt Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betale 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandelen av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt tilbakeholding vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene i slutten av året. Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du har betalt tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var en arbeidsgiver e da du mottok opsjonen, beholdning vant, gjelder når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvet arbeidslønn samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-godkjent alternativ, må du grunnlaget er lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje , vil din gevinst bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, særlig under verdipapirloven, blir du behandlet som om du eide sto ck i løpet av perioden du valgte alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjene ved å utøve alternativet, og hold for mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse øvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som følger. FAQs aksjeopsjoner. Q Utløper aksjeopsjoner A Aksjeopsjoner utløper Utløpsperioden varierer fra planlegging til planlegging. Spor valgmulighetene dine treningsperioder og utløpsdatoer går veldig nært, for når alternativene dine utløper, er de verdiløse. Det er ofte spesielle regler for avslutte og pensjonerte medarbeidere og ansatte som har dødd Disse livshendelsene kan akselerere utløpet Kontroller planreglene dine for detaljer om utløpsdatoer. Q Hvordan påvirker fortjenesten når jeg kan utøve opsjonene mine A Din plan kan ha en opptjeningsperiode som påvirker tiden du har å utøve opsjonene En opptjeningsperiode er tid i løpet av opsjonsgodtgjørelsen som du må vente til du har lov til å utøve opsjonene dine Her er et eksempel Hvis opsjonsperioden ditt er 10 år, og din opptjeningsperiode er to år kan du begynne å utøve dine innvilgede opsjoner fra det andre årsdagen for opsjonstildelingen. Dette innebærer i hovedsak at du har en åtteårig tidsramme hvor du kan utøve opsjonene. Dette kalles øvelsesperioden. Generelt i løpet av treningsperioden, du kan bestemme hvor mange opsjoner du skal utøve om gangen og når du skal utøve dem. Q Er et aksjeopsjon det samme som en andel av utstederens aksje A Nei A aksjeopsjon gir deg bare den rette å kjøpe de underliggende aksjene som er representert ved opsjonen for en fremtidig periode til en forutbestemt pris. Q Kan jeg bruke et opsjon mer enn en gang A Nei Når et aksjeopsjon har blitt utøvd, kan det ikke brukes igjen. lønnsutbytte A Ingen utbytte betales ikke på utestående aksjeopsjoner. Q Hva skjer med aksjeopsjonene dine hvis du forlater arbeidsgiveren din A Det er vanligvis spesielle regler i tilfelle du forlater arbeidsgiveren, pensjonere eller dø. Se arbeidsgiverens planregler for detaljer. Q Hva er markedsverdien av et opsjon A Den virkelige markedsverdien er prisen som brukes til å beregne skattepliktig gevinst og kildeskatt for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO eller den alternative minimumsskatten for incentivaksjonsopsjoner ISO Den Fair Market Value er definert av selskapets plan. Q Hva er blackout datoer og når brukes de? En Blackout datoer er perioder med begrensninger på utøvelse av aksjeopsjoner Blackout datoer ofte sammenfaller med selskapets regnskapsår, utbytte sch edules og kalenderenes slutt. For mer informasjon om planen din, se blackout datoer hvis noen, se selskapets planregler. Jeg har nettopp utført en oppgave og selg av mine aksjeopsjoner, når utgjør handelen A Din opsjonsopsjon vil avgjøre på tre virkedager Provenuet mindre tilleggskostnad, meglerprovisjoner og avgifter og avgifter vil automatisk bli deponert i din Fidelity-konto. Q Hvordan får jeg inntektene fra mitt aksjeopsalg A Din opsjonsopsjon vil avgjøre om tre virkedager. Provenuet mindre opsjonskostnader, meglerprovisjoner og avgifter og avgifter vil automatisk bli deponert i din Fidelity-konto. Q Hvordan bruker jeg Fidelity-kontoen? Tenk på din Fidelity-konto som en alt i en meglerkonto som tilbyr kontanter, tjenester for planlegging og veiledning, online trading og et bredt spekter av investeringer som aksjer, obligasjoner og verdipapirfond Bruk din Fidelity-konto som en gateway til investeringsprodukter og - tjenester som kan hjelpe dine behov Lær mer. Ofte stilte spørsmål om skatter. Er det skattemessige konsekvenser når aksjeopsjoner utøves? Ja, det er skattemessige konsekvenser, og de kan være betydelige. Utøve aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Før du vurderer å utøve aksjeopsjoner, må du sikker på å konsultere en skatterådgiver. Q I fjor utøvde jeg noen ukvalifiserte opsjoner på ansatte i en øvelses-og-selgstransaksjon en kontantløs oppgave. Hvorfor er resultatene av denne transaksjonen gjenspeilet både på min W-2 og på et skjema 1099 - BA Fidelity jobber for å gjøre trenings-og-selgstransaksjonen enkel og sømløs for deg, så det ser ut til deg å være en enkelt transaksjon. For føderal inntektsskatt er det imidlertid en utøvelse og salgstransaksjon uten kontantutøvelse av ikke-kvalifisert medarbeider aksjeopsjoner behandles som to separate transaksjoner en oppgave og et salg Den første transaksjonen er utøvelsen av dine opsjonsopsjoner, hvor spredningen av forskjellen mellom din g rant pris og markedsverdien av aksjene på tidspunktet for utøvelsen blir behandlet som ordinær kompensasjonsinntekt. Det er inkludert på skjemaet W-2 du mottar fra arbeidsgiveren. Den virkelige markedsverdien av de anskafferne som er oppkjøpt, bestemmes under dine regler. er vanligvis prisen på aksjen på forrige dag s marked lukk Den andre transaksjonen salg av aksjene som er anskaffet, behandles som en separat transaksjon. Denne salgstransaksjonen må rapporteres av megleren på Form 1099-B, og rapporteres på Schedule D i din føderale inntektsskatt Form 1099-B rapporterer brutto salgsinntektene, ikke et nettoinntekt, du vil ikke bli pålagt å betale skatt to ganger på dette beløpet. Skattegrunnlaget for aksjene som er oppkjøpt i øvelsen er lik den rettferdig markedsverdi av aksjene minus beløpet du har betalt for aksjene tilskuddsprisen pluss beløpet behandlet som ordinær inntekt, spredningen I en utøvelses-og-selgstransaksjon vil din skattegrunnlag derfor normalt være lik , eller i nærheten av salgsprisen i salgstransaksjonen Som følge av dette ville du ikke rapportere kun minimale gevinster eller tap, om noen, på salgstrinnet i denne transaksjonen, selv om provisjoner som ble betalt på salget, ville redusere salgsinntektene som ble rapportert på Schedule D, som i seg selv ville medføre et kortsiktet kapital tap tilsvarende provisjonen. En utøvelses-og-hold-transaksjon av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner inkluderer kun utøvelsesdelen av disse to transaksjonene, og innebærer ikke en skjema 1099-B Du bør være oppmerksom på at statlig og lokal skattemessig behandling av disse transaksjonene kan variere, og at skattemessig behandling av aksjeopsjoner ISOs følger ulike regler. Du blir bedt om å konsultere din egen skattemessig rådgiver angående skattekonsekvensene av aksjeopsjonene dine. Q Hva er en diskvalifiserende disposisjon AA diskvalifiserende disposisjon oppstår når du selger aksjer før den angitte ventetiden, som har skatteimplikasjoner Diskvalifiserende disposisjoner gjelder for Incentiv e aksjeopsjoner og kvalifiserte aksjekjøpsplaner For mer informasjon, ta kontakt med din skatterådgiver. Q Hva er den alternative minimumskatten AMT A Den alternative minimumskatten AMT er et skattesystem som utfyller det føderale inntektsskattesystemet. Målet med AMT er å sikre at alle som drar nytte av visse skattefordeler, vil betale minst et minimumsbeløp. For mer informasjon om hvordan AMT kan påvirke situasjonen din, ta kontakt med skatteadministratoren. Q Hvordan betaler jeg skattene når jeg starter en trenings-og-selger transaksjon A Skattene som er skylt på gevinstverdien av markedsverdien på tidspunktet du selger, minus tilskuddskursen minus meglerprovisjoner og gjeldsgebyr fra en utøvelses-og-selgstransaksjon, trekkes fra inntektene fra aksjesalget. Din arbeidsgiver gir skatte - holdbarhet Se Utøvelse av aksjeopsjoner for mer informasjon Du vil kanskje kontakte skatteadministratoren for informasjon som er spesifikk for situasjonen. Q Hvordan selger jeg aksjer i kontoen min som ikke er en del av mitt valg Planlegg A Logg inn på kontoen din, og velg følgende. Kontakter Handel-fanen. Velg Handling-rullegardinmenyen. Velg handelslagre. Q Hvordan ser jeg de ulike delene i min Fidelity-konto A Etter at du har logget deg på kontoen din, velger du Posisjoner Fra rullegardinmenyen Fra denne skjermen klikker du Kostnadsgrunnlag i mellomfanen og velger Vis masse fra posisjoner der flere deler eksisterer. Delpartier uthevet i blått indikerer aksjer som dersom de selges, kan skape skatteimplikasjoner og er gjenstand for diskvalifiserende disposisjoner. Q Hvordan kan jeg avgjøre hva skattemessige konsekvenser kan være hvis jeg solgte mine aksjer A Under Select Action - posisjoner koster basis, viser Fidelity i blått gevinsten tapet for det bestemte partiet Etter å ha klikket på partiet, kan følgende melding vises Dine rapporterte salgstransaksjoner inkludere ett eller flere salg av aksjer du har oppnådd gjennom en egenkapital kompensasjonsplan som er diskvalifiserte disposisjoner i skattemessig form, gevinst fra som kan behandles som ordinær inntekt i stedet for kapitalgevinster. Q Hvordan velger jeg et bestemt delparti når jeg selger aksjeselskap A Etter at du har logget deg på kontoen din, velger du Handelslager fra rullegardinmenyen Fra dette skjermbildet velger du kontonummeret du vil selge aksjene dine på lager. Skriv inn antall aksjer, symbol og pris, og klikk på Specific Share Trading. Skriv inn de spesifikke delene du vil selge, og prioriteringen de blir solgt. Velg Fortsett, Bekreft bestillingen, og velg Place Order. Hvis du har mange som kan føre til til en diskvalifiserende disposisjon se ovenfor, bør du nøye vurdere skattekonsekvensene av partspesifikasjonen. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du ha inntekt når du får opsjonen når du utøver alternativet, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller et opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. ons som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. din arbeidsgiver gir deg et lovbestemt aksjeopsjon, du pleier ikke å inkludere noen beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til holdbarhet, må du behandle Inntekt fra salget som ordinær inntekt Legg til disse beløpene, som behandles som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinst eller tap på aksjen sd disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta fra arbeidsgiveren en Form 3921 PDF, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt, hvis det skal rapporteres ved avkastningen. overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en personalekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statlige aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver g gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, hvor mye inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt omsatt på et etablert marked kan du enkelt bestemme rettverdig markedsverdi av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av et alternativ og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekt for et alternativ med en lett avgjørelig rettferdig Markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere rettferdig markedsverdi av aksjen mottatt på utøvelse, minus beløpet betalt, når du utøver opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget e tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist vurdert eller oppdatert 17. februar 2017.