Tax Behandling Av Aksjeopsjoner Canada

Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten for sin ansatte til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles frivillig element som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et innskuddsinstitusjon låner midler til i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker deltar i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. Security options. When et selskap er enige om å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbasert tillit gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitsenheter, kan ansatt motta skattepliktig ytelse. Hva er en opsjonsavgift skattepliktig nytte Hva er fordelen Typer av opsjoner Når er det skattepliktig. Avdrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for møtes for å få fradrag når sikkerheten er donert. Opptjeningsavdragsbetingelser Betingelser for å møte for fradrag. Reportere fordelen på T4-slipkoder som skal brukes på T4-slip. Vedlikehold av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å opprettholde CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. EI-premier gjelder ikke for opsjoner. Form og publikasjoner. Sekundærmeny. Sitteinformasjon. Beskatning av lager opsjoner Skatteplanleggingsguide 2016-2017. Beskatning av aksjeopsjoner. Som en insentivstrategi kan du gi dine ansatte rett til å erverve aksjer i din bedrift til en fast pris i en begrenset periode. Normalt vil aksjene være mer verdt enn kjøpesummen når den ansatte utnytter opsjonen. For eksempel gir du en av dine nøkkelpersoner muligheten til å kjøpe 1.000 aksjer i selskapet til 5 hver. Dette er estimert rettferdig markedsverdi FMV per aksje på det tidspunktet opsjon er gitt Når aksjekursen øker til 10, utøver din ansatt muligheten til å kjøpe aksjene til 5.000 siden deres nåværende verdi er 10.000, har han et overskudd på 5.000. Hvordan blir fordelen beskattet. Inntektsskatt konsekvensene av utøvelsen av opsjonen avhengig av om selskapet gir opsjonen, er et kanadisk kontrollert privat selskap CCPC, hvor lenge medarbeiderne eier aksjene før de til slutt selger dem, og om ansatt handler i lengde med Selskapet. Hvis selskapet er en KKPC, vil det ikke bli noen inntektsskatt konsekvenser før arbeidstaker disponerer aksjene, forutsatt at arbeidstaker ikke er relatert til de kontrollerende aksjonærene i selskapet. Generelt er forskjellen mellom FMV av aksjene da opsjonen ble utøvet og opsjonsprisen, dvs. 5 per aksje i vårt eksempel, vil bli beskattet som sysselsettingsinntekt i året aksjene selges. Arbeidstakeren kan kreve fradrag fra skattepliktig inntekt som er halvparten av dette beløpet, dersom visse forhold er møtte halvparten av forskjellen mellom den ultimate salgsprisen og FMV av aksjene på tidspunktet opsjonen ble utøvet, vil bli rapportert som en skattepliktig gevinst eller tillatelig kapital tap. Eksempel I 2013 tilbød selskapet, et CCPC, flere av sine ledende ansatte muligheten til å kjøpe 1000 aksjer i selskapet for 10 hver. I 2015 estimeres det at verdien av aksjen er doblet. Flere av de ansatte bestemmer seg for å utøve sine opsjoner. I 2016 skal valget Antall aksjer er fordoblet til 40 per aksje, og noen av de ansatte bestemmer seg for å selge sine aksjer. Siden selskapet var en KKPC da opsjonen ble gitt, er det ingen skattepliktig fordel før aksjene selges i 2016. Det er s antatt at betingelsene for 50 fradrag er oppfylt. Fordelen beregnes som følger. Hva om lageret faller i verdi. I det ovennevnte numeriske eksempel økte aksjens verdi mellom den tid aksjen ble kjøpt og tidspunktet den ble solgt Men hva ville skje hvis aksjeverdien gikk ned til 10 på salgstidspunktet i 2016 I dette tilfellet ville arbeidstaker rapportere en nettoinntektsinnskudd på 5000 og et 10.000 tap av kapital 5.000 tillatelig tap av kapital. Dessverre, mens inntektsinnsatsen er gitt samme skattemessig behandling som en realisasjonsgevinst, det er ikke en virkelig gevinst. Det er skattet som sysselsettingsinntekt. Som følge av dette kan det tapte kapitalet som ble realisert i 2016 ikke brukes til å kompensere inntektsinnsatsen som følge av den skattepliktige benefi t. Enhver i vanskelige økonomiske forhold som følge av disse reglene, bør kontakte deres lokale CRA Tax Services kontor for å avgjøre om spesielle betalingsordninger kan gjøres. Offentlige aksjeopsjoner. Reglene er forskjellige hvor selskapet gir opsjonen er et offentlig selskap Den generelle regelen er at arbeidstaker må rapportere en skattepliktig sysselsettingspremie i året opsjonen utøves. Denne ytelsen er lik størrelsen ved hvilken aksjemottakets FMV på tidspunktet opsjonen utøves overstiger opsjonsprisen betalt for aksjene Når visse betingelser er oppfylt, er et fradrag lik halvparten av skatteplikten tillatt. For opsjoner som utøves før kl. 00.00 EST 4. mars 2010, kunne kvalifiserte ansatte i offentlige selskaper velge å utsette beskatning av den resulterende skattepliktige sysselsettingsytelsen underlagt En årlig inntjeningsgrense på 100.000. Men offentlige selskapsopsjoner utøvd etter kl. 00.00 EST 4. mars 2010 er ikke lenger berettiget til utsetting. Noen empl Oyees som benyttet seg av skatteutsettelsen, opplevde økonomiske vanskeligheter som følge av en verdifall på de opsatte verdipapirene til det punkt at verdien av verdipapirene var mindre enn utsatt skatteforpliktelse på den underliggende opsjonsopsjonen. Et særskilt valg var tilgjengelig slik at skatteforpliktelsen på utsatt opsjonsforsikring ikke ville overstige opptjeningen av disposisjonen for de opsatte verdipapirene to tredjedeler av slik inntekt for innbyggerne i Quebec, forutsatt at verdipapirene ble disponert etter 2010 og før 2015, og at valget ble innlevert innen forfallsdato for din selvangivelse for disposisjonen.